应对营运资金短缺的策略-精益管理大师-3A精益管理顾问-精益管理咨询

　　来源：白轶伦，企业管理杂志

　　日期：2017年11月22日

　　营运资金短缺可导致制造企业没有能力依照客观形势的变化而适时加大资金投入，适时研发差异化产品，优化产品结构品种，扩大企业经营规模和更新改造现有装备以加强自身的免疫力，抵御经营风险。故此，营运资金短缺使制造企业日渐不能满足顾客不断增长的价值需求，市场占有率日趋下降，经济效益日趋下滑，最终导致有的制造企业出现半停产或停产状态，甚至有的制造企业被迫转行或破产。

　　对制造企业而言，其无法改变影响营运资金短缺的外部因素，也不能坐等经济形势的好转和政府的扶持与补贴，而是要认真查找、分析罹患营运资金短缺这一顽疾的自身原因，扫描免疫系统，找出病因，才能有针对性地制定对策措施，抵御营运资金短缺的侵扰，走健康发展之路。

　　问题一：企业自身条件达不到贷款要求

　　大部分制造企业的管理现状为：有的企业财务管理混乱，账目不能反映企业的真实经营情况；有的企业仍然采用家族式管理，股权单一，产权不清晰，没有形成科学的公司治理结构，没有实施现代企业管理制度，缺少制衡与制约机制；有的企业产品落后，没有核心竞争力产品，盈利水平低；有的企业只停留在眼前的短期利益上，中长期发展规划不清，更没有可持续发展战略；有的企业投机行为严重，造成企业信用与信誉不佳；有的企业底子薄，信贷抵押资产少。

　　鉴于此，银行或非银行金融机构在对制造业企业采用“5C（品质、能力、资本、抵押、条件）系统”评价时，必然会出现大部分制造企业很难达到银行贷款要求的结果，并且此类制造企业很难找到为其担保的企业或机构，银行贷款受到限制，致使营运资金的外来渠道被堵塞，资金补给不能及时到位，导致营运资金短缺。

　　建立现代企业管理制度，提升企业核心竞争能力

　　A公司是某制造行业的后起之秀，现已成为上市公司。该公司在成立之初，就按照现代企业管理制度规范企业的经营行为，实施科学管理，诚信经营。具体做法：

　　1．依法治理企业。首先，依照《公司法》建立企业的决策机构、执行机构、监督机构，形成监督机制、协调机制和制衡机制，减少决策失误；其次，建立健全企业的各项管理制度，规范企业的经营行为和约束员工的工作行为；再次，建立企业管理以财务管理为核心、财务管理以现金流量管理为核心的企业管理模式；最后，建立企业的反馈沟通机制与考评奖惩机制，及时控制与评价工作结果。

　　2．确立企业愿景。树立可持续发展的理念，科学制定企业中长期战略规划和发展目标，并将其分解到年度计划之中，把企业战略规划和发展目标落到实处。

　　3．产权明晰，股权多元。打破家族企业管理模式，改变“一股独大”的股权现状，鼓励并吸纳高管团队、科研院所、高等院校等投资入股，实现了产权明晰，股权多元。

　　4．诚信经营，提高企业的信誉度和美誉度。在与关联企业交易时，及时支付供应商货款，保证顾客要求的质量与交货期并提供及时完备的售后服务。向银行或非银行金融机构提供的银行贷款资料真实准确并及时还贷。

　　5．加大技术投入，研发新产品。开发研制的新产品，不仅质量优异，而且价格实惠。该产品一经推出，便迅速占领市场，创造了良好的效益。这样不但提高了营运资金自我补给能力，而且提升了企业核心竞争能力。

　　6．规范财务管理。建立财务管理信息系统，提高工作效率。

　　制造企业可以借鉴A公司实施以上做法，力争使规模效益、信用水准、发展前景、治理结构、财务管理等方面均能达到银行或非银行金融机构贷款的要求，并且其他企业或机构亦能踊跃为其担保。这不但能解决制造企业营运资金不足的难题，而且制造企业自有资本也得到了积累，可使企业核心竞争力持续提升。

　　问题二：企业资金管理没有采用科学的方法

　　有的制造企业资金管理混乱，资金管理没有采用科学的方法，缺少资金时间价值观念和现金流量管理理念，随意性很大。具体表现在：一是资金的支出与使用无计划，资金的使用与分配缺乏科学性，没有对资金使用的事前、事中、事后进行控制，全凭“一把手”主观臆断；二是当资金入不敷出时才想到筹资，没有对经营、投资、筹资活动中的资金进行前瞻性谋划；三是未对投资风险与投资效益进行有效评估，盲目扩大生产，造成产成品积压，应收账款加大。

　　因此，资金管理方法不科学造成资金结构不合理、营运资金被挤占、资金加速周转受到影响，导致营运资金短缺。

　　实行资金预算管理制度，强化现金流量管理

　　B公司是一家在某制造行业中以管理先进著称的企业，其在资金管理方面实行了资金预算管理。具体操作程序是：

　　第一，按照“以收定支，与成本、费用匹配”的原则，编制公司资金年度预算及月度执行预算，确定资金余缺数额及年度筹集资金数额，并根据年度内各期的现金收支情况确定各期的现金预算，实现资金使用的事前控制。

　　第二，执行与调整资金预算，实现使用资金的事中控制。一是根据各部门年度资金预算，将现金流量预算细化到季、月、旬、周；二是要求各部门上报季、月、旬、周资金计划，依变化及时调整资金预算，据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制；三是对执行情况及时分析与反馈，及时改进；四是依托管理信息系统管理资金预算和现金流量。

　　第三，以预算为标准，对各部门资金预算执行情况进行分析与考核，实现资金使用的事后控制。

　　制造企业通过实行资金预算管理能收到以下效果：

　　一是通过实行资金预算管理不仅能考虑各期的现金收支情况，而且能确定资金占用额度标准，加强对现金的收支管理和资金占用量的有效控制；二是能确定合理的营运资金结构并统筹结构要素间的占用比例，实行动态控制，优化资金结构；三是能明确营运资金的来源及数额、资金占用的种类及数额、投向固定资产的资金数额、资金短缺的数额及筹措的来源，使资金管理有目标、有标准、有监督，实现了资金使用的事前、事中、事后控制；四是能实现资金管理的前瞻性、科学性、合理性；五是通过实行信息系统管理资金预算和现金流量，资金预算管理和现金流量管理能达到及时、快捷、准确、全面、常态；最后通过实行资金预算管理对经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流量实施统一分析评估与计划管理，使现金流量管理理念在实践中得到强化。

　　问题三：企业未有效控制应收账款，影响营运资金周转

　　有的制造企业对应收账款缺乏有效管理。主要表现为：企业没有采取科学有效的方法对顾客进行全面的调查与评估，信用政策缺失。导致信用标准单一万能、信用条件宽松随意和收款政策简单混乱，出现只凭个人臆断或部门利益盲目销售，从而加大了应收账款风险；由于企业各部门分别承担了应收账款管理的职能，导致各部门各行其职，部门间缺乏协调管理。此举破坏了应收账款管理各环节间的协同性和整体性；应收账款日常管理不力，使应收账款管理制度未得到有效的落实。

　　因此，应收账款未得到有效管理和及时催收，影响了营运资金的周转速度，导致营运资金短缺。

　　加强应收账款管理，加速营运资金周转

　　C公司是某制造行业创建最早的老牌国有企业之一，其管理经验多次在行业交流。在应收账款管理方面，它采用的方法是：

　　1. 制定科学合理的信用政策。评定每一顾客信用情况并对所有顾客进行信用等级划分，动态管理信用等级，与顾客最新变化保持一致。同时根据顾客的信用等级结合自身的发展规划和效益目标确定相应的信用标准、信用条件和收款政策。

　　2. 建立科学合理的信用管理部门。改变以往信用管理职责分散的局面，成立专门的信用管理部门。把信用管理部门的职责定义为：建立和完善顾客信用档案、分析顾客信用风险、确定顾客合理的信用标准、信用条件、收账程序和方法，并收回应收账款。

　　3. 加强应收账款的日常管理工作。一是设置应收账款明细分类账；二是认真做好应收账款的账龄分析，并结合销售合同密切关注应收账款的回收进度和出现的异常情况，及时调整信用政策。三是建立应收账款坏账准备制度并实行严格的坏账核销制度；四是实行严格的内审和内部控制制度，及时发现问题、及时制定措施、及时纠偏，达到持续改进；五是加强合同管理。相关部门共同参与制定销售合同，在实现顾客价值的同时，增加详实的保护自身关键利益的合同条款。

　　制造企业通过采取以上措施，对应收账款实施有效管理可以产生明显的效果：

　　首先，通过制定科学合理的信用政策，能使制定的信用标准对某一企业而言具有针对性和唯一性，制定的信用条件松紧适度和有章可循，具有按章行事和收放自如的特点，制定的收账政策具有收账程序清晰和收账方法灵活多样等特点，具有法律化和人情化。

　　其次，通过建立科学合理的信用管理部门，能够达到分工详细、职责分明，有利于部门间的相互监督与协同配合，能够提高信用管理效率、降低应收账款风险。

　　第三，通过加强应收账款的日常管理能使应收账款管理的内容更加全面与细致，达到常态化，应收账款坏账核销和内部控制工作达到程序化、制度化和责任化，合同管理达到标准化。

　　通过加强应收账款管理能使应收账款得到有效管理和及时催收，加快营运资金的周转速度。

　　问题四：企业未有效控制存货存量，营运资金被大量占用

　　有的制造企业未对存货实施有效管理，主要表现：一是存货内部控制制度不完善，缺乏对存货事前、事中、事后控制；二是存货管理手段不先进，核算主要靠人工或计算机半辅助完成，工作效率低下。没有信息共享平台，企业信息沟通与交流只能靠手工或通讯设备传递；三是企业存货管理模式和方法不科学，有的企业虽然建立了存货管理信息系统，但只停留在内部审核计量和数据传递的层面上。因此，不合理的存货存量造成大量资金被占用，导致营运资金短缺。

　　加强存货存量管理，减少营运资金占用

　　D公司是某制造行业最早的上市企业之一，也是行业的领军企业，其在存货管理方面的做法包括：

　　完善内部控制制度，做好岗位分工，按照相关制度对存货的计划采购、验收入库、仓储保管、领用发出与盘点处置进行严格控制，及时监督并纠偏；建立适宜的存货管理信息系统，实现管理手段科学化；消化理解ERP、JMI、JIT的思想内涵，并将之综合运用。创造了全新的信息系统化管理模式，建立并优化了体现供应链思想的存货管理模式与方法。

　　制造企业通过加强存货管理可以收到良好的效果：

　　通过加强存货管理能够夯实存货管理基础，使存货的事前、事中和事后管理得到有效控制；建立实施存货管理信息系统，不但能提高工作效率而且能提高工作的准确率；可以创新存货管理模式，实现企业内部管理信息系统的集成，以供应链的思想与上下游关联企业形成无缝连接，还可以把JIT思想运用到生产制造和物流管理之中。

　　通过加强存货管理可使企业存货存量得到有效控制，使存货存量适宜、合理，避免资金的大量占用，缓解营运资金紧张局面。

　　注意事项

　　以上方法和措施只是依据制造企业自身存在的营运资金短缺问题，并结合部分优秀企业的成功管理经验给出的，对制造企业战胜营运资金短缺有一定帮助作用。若彻底摆脱营运资金短缺的困扰，制造企业还需要时刻关注并前瞻预测外部政策、经济环境的变化给企业带来的影响，制定预案，防范风险，避免机体受到外部环境侵扰。为此，针对营运资金短缺，制造企业要做足以下功课：

　　一要消化理解优秀企业的成功管理经验，并结合企业自身实际情况，灵活运用，要“扬弃”，切勿照抄照搬；

　　二要积极寻求与综合素质优良的企业合作，搭乘良企大船，借助外力整合企业内部运营资源，减轻营运资金短缺的压力；

　　三要认真研究国家对自身所处行业制定的相关政策及地方支持企业发展的政策，争取跻身扶持行列，借助优惠政策缓解营运资金短缺的压力；

　　四要熟悉并掌握银行或非银行金融机构的借款政策，灵活运用各种借款形式。同时积极和信用与实力良好的银行或非银行金融机构保持沟通和联系，增强信用并获得其持续支持；

　　五要熟悉并掌握国家及地方税收政策、新会计制度、缴纳养老金和保险政策、社会责任政策，做到避税及时，缴费合理。减少费税支出，缓解营运资金短缺压力。

　　六要借鉴行业内上市企业的成功管理经验，锲而不舍地按照上市企业要求规范自己的治企理念与经营行为，争取早日成功上市，彻底摆脱营运资金短缺困扰。